Willkommen im Lohi-Cockpit. Hier finden Sie die 35 für Lohnsteuerhilfevereine relevanten Tools gegliedert nach den Anlagen der Einkommensteuererklärung. Alle Berechnungen sind auf dem Rechtsstand VZ 2026.
Aktuell anwendbar nach § 4 Nr. 11 StBerG (Beratungsbefugnis Lohi).
⚠ Befugnis-Grenzen § 4 Nr. 11 StBerG: Lohi-Beratung NUR für Arbeitnehmer, Beamte, Rentner, Versorgungsempfänger, Aufwandsentschädigungen (§ 3 Nr. 26/26a EStG, Übungsleiter) und Vermietung & Verpachtung bis 18.000 € (Einzel) / 36.000 € (Splitting) Einnahmen p.a. Keine gewerblichen/selbstständigen Einkünfte, keine USt, KSt, GewSt, ErbSt.
→ Befugnis-Check-Tool öffnen
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NEU · Phase A
AEAO-Tracker §§ AO — alle Änderungen seit 2023
Karteikarten pro § AO mit direkten PDF-Links zu BMF-Änderungsschreiben · Lohi-Recherche in Sekunden
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NEU · VZ 2026
ESt-Gesamtrechner — alle Anlagen in einem Tool
Anlage N · R · V · Sonderausgaben · § 33/33a · § 35a → erwartete Erstattung/Nachzahlung in Echtzeit
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⚡ Reform-Update VZ 2026 — was sich gerade ändert
Pendlerpauschale-Reform
0,38 €/km dauerhaft ab dem 1. km (StÄndG 2025) — keine Staffel 30/38 mehr!
0,38 €/km dauerhaft ab dem 1. km (StÄndG 2025) — keine Staffel 30/38 mehr!
Gewerkschaftsbeiträge zusätzlich
§ 9a S. 3 EStG NEU: voll abziehbar trotz AN-Pauschbetrag
§ 9a S. 3 EStG NEU: voll abziehbar trotz AN-Pauschbetrag
Gastronomie wieder 7 %
Speisen ab 01.01.2026 (Getränke bleiben 19 %)
Speisen ab 01.01.2026 (Getränke bleiben 19 %)
§ 33a Unterhalt: nur Banküberweisung
Barzahlung wird ab VZ 2025 NICHT mehr anerkannt!
Barzahlung wird ab VZ 2025 NICHT mehr anerkannt!
Kinderbetreuungskosten
80 % / max. 4.800 € (vorher 2/3 / 4.000 €)
80 % / max. 4.800 € (vorher 2/3 / 4.000 €)
Soli-Freigrenze 20.350 €
Splitting 40.700 €, Milderungszone bis 33.912 €
Splitting 40.700 €, Milderungszone bis 33.912 €
🔒 Befugnis-Schnellcheck § 4 Nr. 11 StBerG
Hat der Mandant Einkünfte aus …
✓ Lohi darf den Fall annehmen (keine Sperre angekreuzt)
📋 Mandanten-Checkliste: Was zum Erstgespräch mitbringen? ▼
Pflicht-Unterlagen (alle Mandanten):
- Steuer-Identifikationsnummer (StID) + ggf. Steuernummer
- Personalausweis / Aufenthaltstitel
- Letzter ESt-Bescheid + ggf. Steuererklärung des Vorjahres
- IBAN für Erstattung
- Mitgliedsausweis / Beitrittsantrag des Lohnsteuerhilfevereins
- Lohnsteuerbescheinigung(en) ALLE Arbeitgeber
- Fahrtenbuch / Routen-Plan Wohnung-Arbeit (km, Tage)
- Reisekosten-Belege (Hotel, Bahn, Verpflegung, Ausland nur Datum/Land)
- Arbeitsmittel-Belege (PC, Software, Fachbücher, Werkzeug)
- Gewerkschaftsbeitrag-Bescheinigung (ab 2026 EXTRA absetzbar!)
- Homeoffice-Nachweise (Anzahl Tage)
- Doppelte Haushaltsführung: Mietvertrag, Familienheimfahrten
- Umzugskosten-Belege (bei berufl. Veranlassung)
- Geburtsurkunden / Steuer-IDs ALLER Kinder
- Schul-/Studienbescheinigung (volljährige Kinder)
- Kinderbetreuungskosten-Rechnungen + Banknachweise
- Schulgeld Privatschule (Bescheinigung der Schule)
- Bescheinigung Krankenkasse (Beiträge)
- Pflegeversicherungsbeiträge
- Riester/Rürup-Bescheinigungen
- bAV-Bescheinigungen
- Haftpflicht/BU/Unfall Belege
- Rentenbezugsmitteilungen (DRV + Versorgungswerke + private Rentenversicherungen)
- Bescheid Krankenkasse Beiträge auf Rente
- Behindertenausweis (Grad der Behinderung)
- Pflegegrad-Bescheid
- Krankheitskosten (Rezept + Quittung, NICHT Erstattungen)
- Unterhalt bedürftiger Angehöriger: nur BANKÜBERWEISUNG-Nachweis ab VZ 2025!
- Bestattungskosten + Nachlasswert-Übersicht
- Spendenquittungen (Verein/Kirche)
- Kirchensteuer-Bescheinigung (i.d.R. auf LSt-Bescheinigung)
- Haushaltsnahe DL / Handwerker-Rechnungen (Konto-Beleg!)
📄 Anlage N — Werbungskosten Arbeitnehmer
§§ 9, 9a EStG · die häufigsten Lohi-Fälle
Pendlerpauschale
Entfernungspauschale 0,38 €/km ab 01.01.2026 dauerhaft (Reform StÄndG 2025) + Mobilitätsprämie
Homeoffice-Pauschale
6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr (210 Tage) — auch ohne Arbeitszimmer
Häusliches Arbeitszimmer
Jahrespauschale 1.260 € bei Mittelpunkt-Fall oder tatsächliche Kosten
Reisekosten Inland
VP 14 € (8-24 h) / 28 € (volle Tage) + ÜN-Pauschale 20 €
Reisekosten Ausland
Länder-Pauschbeträge nach BMF v. 05.12.2025 (50+ Länder)
Doppelte Haushaltsführung
Zweitwohnungskosten + Fahrten + Verpflegungs-Mehraufwand
DHF — Detail-Rechner
Vergleich Mietkosten vs. Pauschalen, eigener Hausstand
WK-Pauschalen Übersicht
AN-Pauschbetrag 1.230 € + Gewerkschaftsbeiträge ab 2026 zusätzlich (NEU)
Sachbezüge prüfen
Geldwerter Vorteil, 50-€-Freigrenze, Mahlzeiten 60-€-Schwelle
Sachbezugswerte SvEV
Verpflegung 345 € + Unterkunft 285 € (Stand 2026)
Brutto-Netto-Lohnrechner
Steuerklasse, Sozialversicherung, Kirchensteuer, Soli
Minijob / Midijob
Grenze 603 € (Minijob) / 2.000 € (Midijob, Übergangsbereich)
📄 Anlage R — Renten & Versorgung
§ 22 EStG · Besteuerungsanteil + Versorgungsfreibetrag
Rentenbesteuerung
Besteuerungsanteil je Rentenbeginn (50 % bis 100 %), GFB 12.348 €
Versorgungsfreibetrag
Beamten-/Pensionsbezüge, Kohorten-Abschmelzung pro Bj.
Frührente § 41 SGB VI
Renteneintritt, Hinzuverdienst, Abschläge bei Frührente
Krankengeld
70 % Regelentgelt / 90 % Netto, gedeckelt auf BBG
ALG I-Berechnung
60 / 67 % Netto, Anspruchsdauer nach Beitragszeiten
Mutterschaftsgeld
Höchstbetrag GKV 13 €/Tag + AG-Zuschuss
Elterngeld
Sockel/Höchstbetrag 300/1.800 €, Einkommensgrenze 175k seit 04/2025
📄 Anlage Kind
§§ 32, 63, 66 EStG · BKGG
Kindergeld & Kinderfreibetrag
Vergleich KG 259 € (2026) vs. Freibetrag 12.348 € (Halbierung)
Kinderfreibetrag volljährig
25. Lebensjahr Grenze, Berufsausbildung, Übergangszeit
Kinderbetreuungskosten
80 % / max. 4.800 € (ab VZ 2025, vorher 2/3 / 4.000 €)
Entlastungsbetrag Alleinerziehende
4.260 € + 240 € je weiteres Kind, Lohnsteuerklasse II
Kinderzuschlag § 6a BKGG
Höchstbetrag 297 € (2025/2026), Bemessungsgrenzen
Schulgeld Privatschule
30 % / max. 5.000 € — anerkannte Ersatz-/Ergänzungsschulen
📄 Anlage Vorsorgeaufwand
§§ 10, 10a EStG · Basisversorgung + Sonstige Vorsorge
Vorsorgeaufwendungen
Basisrente, Höchstbetrag 30.826 € (2026), AG-Anteil-Minderung
Riester-Förderung
Grundzulage 175 € + Kinderzulage 300 €, max. 2.100 € Sonderausgaben
Rürup-Optimizer
Basisrente § 10 I Nr. 2 b EStG — optimaler Beitrag
bAV § 3 Nr. 63 EStG
Höchstbetrag 8.112 € (8 % BBG), sv-frei 4.056 € (4 % BBG)
Pflegebeitrag
3,6 % allgemein, Kinderlosen-Zuschlag, Kinder-Abschläge
📄 Anlage Außergewöhnliche Belastungen
§§ 33, 33a, 33b EStG · zumutbare Belastung beachten
Außergew. Belastungen § 33
Zumutbare Belastung gestaffelt 1–7 %, Krankheitskosten etc.
Behinderten-Pauschbetrag
Stufen 384 € bis 7.400 €, behinderungsbedingt Mobilität
Pflege-Pauschbetrag
600 € (PG 2) / 1.100 € (PG 3) / 1.800 € (PG 4-5)
Unterhalt Bedürftiger § 33a
Höchstbetrag 12.348 € (2026) + KV/PV. NEU: nur Banküberweisung
Bestattungskosten
Außergew. Belastung wenn Nachlass nicht ausreicht (R 33.4 EStR)
Haushaltsnahe DL § 35a
20 % / 4.000 € (DL) + 1.200 € (Handwerker) — Steuer-MINDERUNG
📄 Anlage V — Vermietung & Verpachtung (begrenzt)
§ 21 EStG · für Lohi nur bis 18 k / 36 k € Einnahmen p.a. zulässig
Anlage V Eintrag
Mieteinkünfte, Werbungskosten, AfA — strukturierte Übersicht
AfA-Rechner
Gebäude-AfA linear 2/3 %, ggf. degressiv 5 % (Wohn-Neubau)
Kaufpreisaufteilung
Boden/Gebäude — BMF-Tool / BFH-Rspr.
Energetische Sanierung § 35c
Steuerermäßigung 20 % / max. 40.000 € über 3 Jahre
Photovoltaik § 3 Nr. 72
Steuerfrei bis 30 kWp je WE/GE (einheitlich ab 01.01.2025)
🛠 Verfahren & Workflow
Steuersätze, Tarif, Einspruch, Sonstige Einkünfte
ESt-Tarif 2026
GFB 12.348 €, Eingang 14 %, Spitze 42 % ab 68.430 €
Grenzsteuersatz
Persönlicher Spitzensteuersatz bei zvE-Eingabe
Splittingtarif-Effekt
Ehegatten-/Lebenspartner-Splitting vs. Einzelveranlagung
Soli-Freigrenze 2026
20.350 € / 40.700 € — Milderungszone
Steuerklassen-Optimierer
III/V vs. IV/IV-Faktorverfahren — bestes Modell
Mindestlohn-Übergänge
13,90 € (2026), gekoppelte Werte Minijob 603 €
Einspruchsfrist § 355 AO
1 Monat + 3-Tages-Fiktion § 122 AO
Einspruchs-Cockpit
Anhängige Verfahren · § 165 AO · Allgemeinverfügungen · 12 Muster-Bausteine
Werkstudent-Privileg
20-Std-Grenze, Semesterferien, nur RV-pflichtig
Übungsleiter / Ehrenamt
3.000 € / 840 € steuerfrei (§ 3 Nr. 26/26a EStG)
Spendenabzug
20 % GdE oder 4 ‰ Lohnsumme, Großspenden-Vortrag
Wohngeld
Wohngeld-Plus seit 2023, Mietstufen I–VII
Bürgergeld
Regelbedarf 563 € (RS1), Nullrunde 2026
Krypto-Spekulationssteuer
Haltefrist 1 Jahr, Freigrenze 1.000 €/Jahr
📚 Wissensdatenbanken — wenn's tiefer wird
BMF-Schreiben · BFH · BSG · FG · Anwendungserlasse
BMF-Schreiben
Tagesaktueller Index seit 2023, Volltext, PDF-Mirror
BFH-Urteile
Höchstrichterliche Steuer-Rechtsprechung seit 2023
BSG-Urteile
Sozialgerichts-Rechtsprechung (Renten, KV, Werkstudent, …)
FG-Urteile (Vorinstanzen)
Alle 18 Finanzgerichte, oft vor BFH-Klärung wichtig
Anwendungserlasse / EStH / LStH
9 amtliche BMF-Online-Handbücher: AEAO, EStH, LStH, …
BAG / BVerwG / BGH
Lohnsteuer-Schnittmenge BAG, Sozialhilfe BVerwG, Steuerstraf BGH
Lohi-Beratungsbefugnis-Check
Prüft § 4 Nr. 11 StBerG: Darf der Lohi den Fall annehmen?