§ 10 III EStG: Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, berufständischen Versorgung und Basisrente (Rürup) sind seit VZ 2023 zu 100 % als Sonderausgaben abziehbar – bis zum Höchstbetrag 30.826 € (Single) / 61.652 € (Splitting) in 2026 (2025: 29.344 € / 58.688 €). AG-Anteil + steuerfreie Zuschüsse mindern den Abzug.

Eingaben

Veranlagungsart Veranlagungszeitraum Einnahmen ohne eigene RV-Beiträge (€, z. B. Beamtenbezüge – § 10 Abs. 3 S. 3) AN-Beitrag gRV/Jahr (€) AG-Beitrag gRV/Jahr (€) Beitrag Rürup-Rente/Jahr (€) Beitrag berufst. Versorgung/Jahr (€) Steuerfreie AG-Zuschüsse Rürup (€)

–

Ergebnis

Abzugsfähig § 10 III–

Höchstbetrag–

Beiträge gesamt–

nicht-abziehbar–

Rechenweg

Bitte Werte eingeben.

Rechtsgrundlagen

§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG: Beiträge zur gesetzl. RV, landwirtschaftl. AK, berufsständ. Versorgung und Basisrente sind Sonderausgaben.

§ 10 Abs. 3 EStG (ab 2023): 100 %-Abzug bis Höchstbetrag = Höchstbeitrag knappschaftliche Rentenversicherung West (BBG knappsch. RV 2026: 124.800 € · 24,7 % = 30.826 €; 2025: 118.800 € · 24,7 % = 29.344 €; 2024: 27.566 €).

§ 10 Abs. 3 S. 3 EStG: Bei Beamten und anderen Personen mit Altersversorgung ohne eigene Beiträge wird der Höchstbetrag um den fiktiven Gesamtbeitrag (AG + AN, 18,6 %) zur allgemeinen Rentenversicherung auf diese Einnahmen gekürzt.

§ 10 Abs. 3 S. 5 EStG: Steuerfreier AG-Anteil + Zuschuss vermindern den Abzug.

§ 10 Abs. 4 EStG: Sonstige Vorsorgeaufwendungen (KV, PV, AV, Unfall) separat – Höchstbetrag 1.900 € (AN) / 2.800 € (Selbst.).

BMF v. 24.05.2017: Aufteilung Basisversorgung vs. Zusatzversorgung.