Doppelte Haushaltsführung – Detail-Maske

Doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn ein Arbeitnehmer aus beruflichen Gründen außerhalb des Hausstands wohnt, an dem er den eigenen Lebensmittelpunkt hat, und diese Zweitwohnung am Beschäftigungsort unterhält. Das ausführliche Formular erfasst alle absetzbaren Positionen — Voraussetzungen, Unterkunft (max. 1.000 € Pauschale), Verpflegung in den ersten 3 Mt, Familienheimfahrten, Umzug, Einrichtung.

1Voraussetzungen prüfen

Eigener Hausstand am Lebensmittelpunkt? Finanzielle Beteiligung an Lebenshaltung > 10 % (BFH VI R 39/16) Berufliche Veranlassung der Zweitwohnung? Entfernung Hauptwohnung → Beschäftigungsort (km) Entfernung Zweitwohnung → Beschäftigungsort (km, max. 50 km idR) Beschäftigungsdauer (Monate)

2Unterkunftskosten Zweitwohnung

Höchstbetrag: 1.000 € / Monat (§ 9 I Nr. 5 S. 4 EStG, Inland). Übersteigender Anteil nicht abziehbar. Auslandsfälle: tatsächliche Kosten, soweit angemessen (60 m²-Wohnung).

Kaltmiete / Mt (€)

€

Nebenkosten (Heizung, Strom, Wasser) / Mt (€)

€

Stellplatz / Garage / Mt (€)

€

Anzahl Monate Unterkunft p.a. Wohnung im Ausland? Bei Ausland: ortsübl. Miete für 60 m² (€/Mt)

3Verpflegungsmehraufwand (erste 3 Monate)

§ 9 IVa S. 12 EStG: Verpflegungspauschalen nur in den ersten 3 Monaten (Inland: 28 € voller Tag, 14 € An-/Abreisetag bzw. ≤ 8 h). Unterbrechung von 4 Wochen (Krankheit, Urlaub) → Neubeginn der 3-Mt-Frist.

Volle Tage am Beschäftigungsort (24 h, ohne An-/Abreise) Anreise- bzw. Abreise-Tage Verpflegungssatz Inland Mahlzeiten-Kürzung (Frühstück 20 % je) Mahlzeiten-Kürzung (Mittag 40 % je) Mahlzeiten-Kürzung (Abend 40 % je)

4Familienheimfahrten

§ 9 I Nr. 5 S. 8 EStG: Eine Familienheimfahrt pro Woche, 0,30 €/km erste 20 km + 0,38 €/km ab 21. km (bis VZ 2026 gestaffelt). Alternativ: tatsächliche Kosten ÖPNV. Bei BahnCard / Flugkosten: tatsächliche Kosten anstelle Pauschale.

Anzahl Familienheimfahrten p.a. Einfache Entfernung (km) Verkehrsmittel ÖPNV/Bahn-/Flugkosten gesamt p.a. (€)

alternativ pro Woche 1× Telefonanruf statt Heimfahrt (15 Min) absetzbar

5Einrichtung & Hausrat (notwendig)

BMF v. 25.11.2020: Notwendige Einrichtungs- und Ausstattungskosten der Zweitwohnung bis 5.000 € (inkl. USt) zusätzlich zu den 1.000 € Unterkunftskosten abziehbar (BFH VI R 18/17). Über 5.000 €: Vermutung der Notwendigkeit widerlegt, Einzelnachweis.

Möbel (Bett, Sofa, Schrank etc.) (€)

€

Hausrat (Geschirr, Bettwäsche etc.) (€)

€

Haushaltsgeräte (Kaffeemasch., TV, Lampen) (€)

€

Kaution (separat, NICHT abziehbar)

€

6Umzugskosten

BMF v. 21.07.2023: Umzugskostenpauschale (sonstige Umzugsauslagen) für Berechtigte ab 01.04.2024: 964 € (Single) bzw. 858 € pro weiteres Familienmitglied + 192 € sonst. Plus tatsächliche Transport-/Reisekosten.

Tatsächliche Transportkosten (Spedition) (€)

€

Reisekosten Umzugstag (€)

€

Maklergebühren Zweitwohnung (€)

€

Pauschale "sonstige Umzugsauslagen" anwenden?

7Sonstige absetzbare Aufwendungen

Zweitwohnungssteuer (€/J.)

€

GEZ-Beiträge (€/J., 18,36 €/Mt × 12)

€

Reinigungskosten Zweitwohnung (€/J.)

€

Telefon-/Internet-Kosten (anteilig beruflich, €/J.)

€

8Auswirkung auf die Steuer

Persönlicher Grenzsteuersatz (%) Soli berücksichtigen (5,5 %)?

–

Ergebnis

Unterkunft (Cap 1.000 €)–

Verpflegungsmehraufwand–

Familienheimfahrten–

Einrichtung (5.000-€-Vermut.)–

Umzugskosten–

Sonstige Kosten–

Werbungskosten gesamt–

Steuerersparnis–

📋Detaillierter Rechenweg

Bitte Werte eingeben.

§Rechtsgrundlagen

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG: Notwendige Mehraufwendungen einer doppelten Haushaltsführung. Erste Tätigkeitsstätte muss außerhalb des eigenen Hausstands liegen.

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 S. 4 EStG: Unterkunftskosten max. 1.000 €/Monat (Inland); übersteigend nicht abziehbar.

§ 9 Abs. 4a S. 12 EStG: Verpflegungsmehraufwand für die ersten 3 Monate. 4-Wochen-Unterbrechung → Neubeginn.

§ 9 Abs. 1 Nr. 5 S. 8 EStG: Familienheimfahrten: 1×/Woche, 0,30 €/km bis 20 km + 0,38 €/km ab 21. km (bis VZ 2026).

§ 1 Abs. 2 BUKG / BMF v. 21.07.2023: Umzugskostenpauschale Berechtigter 964 €, Familienmitglied 858 €, sonst 192 € (ab 01.04.2024).

BFH VI R 18/17 v. 04.04.2019 / BMF v. 25.11.2020: Notwendige Einrichtung bis 5.000 € zusätzlich, ZUSÄTZLICH zu 1.000-€-Cap (eigenständige Werbungskosten).

BFH VI R 39/16 v. 16.01.2018: Finanzielle Beteiligung am Hauptwohnsitz ≥ 10 % der Lebenshaltungskosten.

R 9.11 LStR: Detailregelungen Doppelte Haushaltsführung.