Pendlerpauschale-Reform ab VZ 2026 (StÄndG 2025, BR 19.12.2025): 0,38 €/km dauerhaft ab dem 1. Kilometer. Bis VZ 2025: 0,30 €/km für die ersten 20 km, 0,38 €/km ab dem 21. km. 230 Arbeitstage Standard bei 5-Tage-Woche. Bei Niedrigverdienern greift Mobilitätsprämie (§ 101 EStG) – 14 % der Entfernungspauschale ab dem 21. vollen Kilometer, soweit das zvE unter dem Grundfreibetrag liegt und (bei Arbeitnehmern) die Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag übersteigen.

Schwerbehinderung? Bei einem GdB ab 70 oder ab 50 mit Merkzeichen G/aG können nach § 9 Abs. 2 S. 3 EStG statt der Entfernungspauschale die tatsächlichen Kosten angesetzt werden – dabei zählen die gefahrenen Kilometer, also Hin- und Rückweg. Das ist meist deutlich günstiger: zum Günstigervergleich.

Eingaben

Einfache Entfernung Wohnung–Arbeit (km) Arbeitstage p.a. Zu versteuerndes Einkommen vor Pauschale (€, für Mobilitätsprämie) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit? (für Mobilitätsprämie) Übrige Werbungskosten aus der Arbeit (€, ohne Entfernungspauschale) Veranlagungszeitraum Grundfreibetrag

–

Ergebnis

Entfernungspauschale p.a.–

km 1–20–

ab km 21–

Mobilitätsprämie–

Rechenweg

Bitte Werte eingeben.

Rechtsgrundlagen

§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG (Reform ab VZ 2026): Entfernungspauschale 0,38 €/km dauerhaft ab dem 1. Kilometer (StÄndG 2025). Bis VZ 2025: 0,30 €/km für die ersten 20 km, 0,38 €/km ab dem 21. km.

§ 9 Abs. 2 EStG: Höchstbetrag 4.500 € p.a., außer bei Nutzung eines eigenen/zur Nutzung überlassenen Kfz (dann unbegrenzt).

§§ 101 ff. EStG – Mobilitätsprämie: 14 % der Entfernungspauschale ab dem 21. vollen Entfernungskilometer — auch ab VZ 2026 (§ 101 S. 1 EStG), begrenzt auf den Betrag, um den das zvE den Grundfreibetrag unterschreitet; bei Arbeitnehmern nur, soweit die Entfernungspauschale zusammen mit den übrigen Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €) übersteigt (§ 101 S. 3 EStG). Antrag bei ESt-Erklärung.

R 9.10 LStR: Einfache Entfernung auf kürzester Straßenverbindung; längere Strecke nur bei offensichtlich verkehrsgünstigerer Lage.