§ 18 InvStG: Bei thesaurierenden Investmentfonds wird jährlich eine fiktive Mindestausschüttung versteuert. Vorabpauschale = Wert Anfang × Basiszins × 70 %, gedeckelt auf tatsächlichen Wertzuwachs minus tatsächliche Ausschüttungen. Basiszins 2026: 3,20 % (BMF v. 13.01.2026); Vorabpauschale 2026 = 70 % × 3,20 % = 2,24 % vom Anfangswert. Zufluss-Fiktion 04.01.2027.
Eingaben
–
Ergebnis
Vorabpauschale brutto–
nach Teilfreistellung–
Wertzuwachs Cap–
Steuerlast (25 % AbgSt)–
Rechenweg
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Rechtsgrundlagen
§ 18 Abs. 1 InvStG: Vorabpauschale = Wert Jahresanfang × Basiszins × 70 %, gedeckelt auf tatsächlichen Mehrbetrag (Wertsteigerung + Ausschüttungen).
§ 18 Abs. 2 InvStG: Bei unterjährigem Erwerb anteilig nach Monaten.
§ 20 InvStG (Teilfreistellungen): Aktien 30 %, Mischfonds 15 %, Immobilien 60 %, EU-Immobilien 80 %.
§ 19 Abs. 2 InvStG: Vorabpauschale gilt am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen.
BMF v. 13.01.2026: Basiszins 2026 = 3,20 % (gilt für Vorabpauschale 2026, Zufluss-Fiktion 04.01.2027). Frühere Werte: 2025 = 2,53 %, 2024 = 2,29 %, 2023 = 2,55 %.