Reiseleistungen § 25 UStG – Steuersoft Tools

§ 25 UStG: Reiseleistungen an Endkunden werden mit der Marge (Reisepreis ./. Vorleistungen Dritter) versteuert. USt = Marge × 19/119. Vorsteuer aus den Reisevorleistungen NICHT abziehbar (Ausgleich für Margenbesteuerung). Anwendung bei Pauschalreisen, Bus-, Hotel-, Flug-Pakete.

Eingaben

Verkaufspreis Reise brutto (€) Reisevorleistungen Hotel (€, brutto inkl. USt) Reisevorleistungen Flug (€) Reisevorleistungen Bus/Transfer (€) Sonstige Vorleistungen Dritter (€) Anteil Drittland-Vorleistungen (%, steuerfrei § 25 II)

–

Ergebnis

Vorleistungen ges.–

Marge brutto–

USt 19/119–

Marge netto (Gewinn)–

Rechenweg

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Rechtsgrundlagen

§ 25 Abs. 1 UStG: Reiseleistungen eines Unternehmers an Endverbraucher → einheitliche sonstige Leistung; Margenbesteuerung.

§ 25 Abs. 2 UStG: Drittlands-Vorleistungen sind steuerfrei (Marge insoweit nicht zu versteuern).

§ 25 Abs. 3 UStG: Bemessungsgrundlage = Reisepreis ./. Reisevorleistungen Dritter.

§ 25 Abs. 4 UStG: Vorsteuerabzug aus Reisevorleistungen ist ausgeschlossen.

§ 14a Abs. 6 UStG: Rechnungshinweis "Sonderregelung für Reisebüros".

EuGH C-422/17: Auch B2B-Reisen unterliegen § 25 (Wachstumschancengesetz 2024 hat dies klargestellt).