🏥 Pflegekosten als außergewöhnliche Belastung (§ 33 EStG) — gilt für eigene Pflege oder Pflege naher Angehöriger, soweit deren Eigenmittel nicht ausreichen. Tool berechnet abzugsfähigen Betrag nach Abzug der zumutbaren Eigenbelastung + vergleicht mit § 33a (Pauschalansatz).

Eckdaten

Veranlagungsjahr

Familienstand

Kinder (Kindergeld-berechtigt)

Gesamteinkünfte (€/Jahr)

Summe der Einkünfte vor Sonderausgaben/agB

Pflegegrad

Pflegekosten (€/Jahr)

Heim-/Pflegeheim-Kosten

Ambulante Pflege (Pflegedienst)

Medikamente / Hilfsmittel

Fahrtkosten Arzt/Therapie

Pflegehilfsmittel (nicht von KK übernommen)

Sonstige Pflegekosten

Ersatzleistungen / Erstattungen (abzuziehen)

Pflegegeld-Leistung der PV

Krankenkasse erstattet

Sonstige Erstattungen

Haushaltsersparnis (nur bei Heimaufenthalt)

Eigene Wohnung weiterhin behalten?

Bei aufgegebener Wohnung wird die Haushaltsersparnis nach BFH-Rspr. (z.B. III R 18/15) i.H.v. Grundfreibetrag p.a. abgezogen. Bei beibehaltener Wohnung: keine Kürzung (BFH-Linie).

Ergebnis

Abzugsfähig als außergewöhnliche Belastung

…

📜 Voraussetzungen für § 33 EStG bei Pflegekosten:

Pflegebedürftigkeit ist nachgewiesen (Pflegegrad-Bescheid, ärztliches Attest)
Kosten sind zwangsläufig (medizinisch indiziert, nicht Komfort)
Eigene Pflege oder eines unterhaltsberechtigten Angehörigen
Belege sammeln (Rechnungen, Verträge, Bezahlungsnachweis)
Eigenanteil = zumutbare Belastung (§ 33 Abs. 3 EStG) wird automatisch abgezogen

Alternative für die gepflegte Person — Behinderten-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 3 EStG): bei Pflegegrad 4 oder 5 (gilt als „hilflos“, § 65 Abs. 2 EStDV) 7.400 €, sonst nach GdB. Der Pflege-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 6 EStG, 600–1.800 €) steht dagegen der pflegenden Person zu, die unentgeltlich pflegt.