Abfindungsrechner

Zahlt der Arbeitgeber einen Teil der Abfindung in einem anderen VZ aus, bleibt die Fünftelregelung nur dann anwendbar, wenn die Nebenleistung maximal 10 % der Hauptleistung beträgt.

Steuerwirkung der gleichen Abfindung in unterschiedlichen Veranlagungszeiträumen — zeigt die Entlastung durch Tarifanpassungen.

VZ	ESt § 34	ESt Regel	Ersparnis § 34	Belastungsquote*

Die Abfindung erhöht regelmäßig nicht die ESt-Vorauszahlungen, da sie als einmaliges Ereignis im VZ anfällt. Das Finanzamt passt die Folgejahres-VZ aber anhand der letzten Veranlagung automatisch an — mit der einmaligen Abfindung ist dies verzerrend.

Mit der Abfindung verbundene Kündigungsvereinbarungen können eine 12-wöchige Sperrzeit beim Arbeitslosengeld auslösen. Prüfen Sie die typischen Ausschlussgründe:

Nur eine echte Abfindung (Ausgleich für Verlust des Arbeitsplatzes) ist sozialversicherungsfrei. Wird der Betrag teilweise als rückständiger Lohn / Urlaubsabgeltung / Tantieme bezeichnet, ist dieser Teil beitragspflichtig.

Wann lohnt sich die Fünftelregelung nicht?

Wenn das zvE bereits im Spitzensteuersatz (45 %) liegt oder wenn das zvE + Abfindung komplett im proportionalen Bereich der Zonen 4 oder 5 liegt, bringt § 34 praktisch keine Ersparnis. Unter dem Grundfreibetrag kann die Fünftelregelung sogar einen Nachteil erzeugen (alle 5 Fiktivjahre unterliegen keiner oder geringer Progression). Das Tool rechnet automatisch und zeigt „Ersparnis: 0 €" wenn kein Vorteil entsteht.

Muss ich den Antrag auf Fünftelregelung selbst stellen?

Nein. Das Finanzamt prüft von Amts wegen und wendet bei Vorliegen der Voraussetzungen automatisch § 34 EStG an (Günstigerprüfung). In der Anlage N / Anlage S sind die ao Eink. gesondert einzutragen. Der Arbeitgeber muss die Abfindung zudem in der LSt-Bescheinigung unter Zeile 10 (ermäßigt besteuerte Versorgungsbezüge und Entschädigungen) ausweisen.

Ist die Abfindung pfändbar?

Abfindungen gelten nach § 850i ZPO als sonstige Einkünfte und sind bis zu einem gesonderten Pfändungsfreibetrag pfändbar. Auf Antrag kann das Vollstreckungsgericht einen erhöhten Freibetrag gewähren (Härtefall). Rechtsberatung empfohlen, wenn Gläubiger beteiligt sind.

Was passiert bei Arbeitslosigkeit direkt danach?

Die Abfindung wird nicht auf das ALG I angerechnet (§ 158 SGB III, nur bei nicht eingehaltener Kündigungsfrist → Ruhezeit). Eine Sperrzeit von 12 Wochen kann entstehen, wenn der Aufhebungsvertrag als Eigenkündigung gewertet wird — siehe Tab „Arbeitsrecht & SV".

Können Abfindungen in Raten gezahlt werden?

Ja, aber mit steuerlicher Vorsicht: Ratenzahlung innerhalb eines VZ ist unproblematisch. Zahlungen in unterschiedlichen VZ zerstören die Zusammenballung, es sei denn, die Nebenleistung bleibt unter 10 % der Hauptleistung (BFH IX R 11/09). Im Tab „Optimierung" können Sie die 10-%-Regel prüfen.

Was ist mit dem Progressionsvorbehalt (z. B. ALG I)?

Beziehen Sie nach dem Abfindungsjahr ALG I, unterliegt das Arbeitslosengeld dem Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) und erhöht den Durchschnittssteuersatz. Die Abfindung selbst (nach § 34) ist davon nicht direkt betroffen, das übrige zvE aber schon. Das Tool modelliert den Progressionsvorbehalt nicht — bei hohen Ersatzleistungen Rücksprache mit StB.

Gilt § 34 Abs. 3 EStG (Halber Steuersatz ab 55) auch für Abfindungen?

Nein. § 34 Abs. 3 EStG (56 % des durchschnittlichen Steuersatzes, Freibetrag 45.000 €) gilt ausschließlich für Veräußerungs- und Aufgabegewinne aus Betrieben (§ 16, § 17, § 18 EStG) und ist einmalig im Leben wählbar. Für Entschädigungen aus nichtselbstständiger Arbeit bleibt nur die Fünftelregelung.

Wie wirkt sich die Kirchensteuer aus?

Die KiSt knüpft an die festgesetzte ESt an. Der Rechner wendet den Hebesatz (8 % in BY/BW, 9 % sonst) auf die auf die Abfindung entfallende ESt an. Ein etwaiger Kirchenaustritt während des VZ wird anteilig berücksichtigt — hier aber nicht modelliert. Für eine exakte Berechnung ist die amtliche Konfessions-Meldung maßgebend.

Rechtsgrundlagen: § 34 Abs. 1, 2 Nr. 2 EStG (Fünftelregelung), § 24 Nr. 1 EStG (Entschädigungsbegriff), § 32a EStG (Tarif), § 39b Abs. 3 EStG a.F. (LSt-Fünftelregelung, aufgehoben ab 2025 durch Wachstumschancengesetz v. 27.03.2024), § 37 Abs. 3 S. 3 EStG (VZ-Herabsetzung), § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG (SA-Abzug Altersvorsorge), § 3 Nr. 28 / Nr. 63 EStG (Steuerbefreiungen), § 187a SGB VI (Rentenabschlagsausgleich), § 14 SGB IV (Arbeitsentgeltbegriff), § 159 SGB III (Sperrzeit), § 158 SGB III (Ruhezeit), § 1a KSchG (Abfindungsanspruch), BFH v. 25.08.2009 IX R 11/09 (Teilzahlungen), BFH v. 04.03.1998 XI R 46/97 (Zusammenballung), H 34.2 EStR (Verwaltungsauffassung).

Nicht modelliert: § 34 Abs. 3 EStG (halber Steuersatz ab 55, nur für Betriebsveräußerungen), Progressionsvorbehalt § 32b EStG (ALG, Kurzarbeit), Sonderausgaben-Höchstbetragsberechnung mit bAV-Abzug, Bonus für Mindestvorsorgepauschale.

Haftungsausschluss: Alle Ergebnisse sind unverbindliche Orientierungswerte und ersetzen keine individuelle Steuer-, Arbeits- oder Sozialversicherungsberatung. Keine Gewähr für Richtigkeit und Vollständigkeit.