Bei einem beruflich veranlassten Umzug sind die Kosten Werbungskosten. Neben den nachgewiesenen Kosten (Transport, Makler, doppelte Miete) kann für die vielen Kleinposten die Pauschvergütung für sonstige Umzugsauslagen nach § 10 BUKG ohne Einzelnachweis angesetzt werden.

1. Berufliche Veranlassung

Ohne beruflichen Anlass sind die Kosten privat (allenfalls § 35a für Umzugsdienstleistungen).

Anlass des Umzugs

2. Pauschvergütung sonstige Umzugsauslagen (§ 10 BUKG)

Deckt Trinkgelder, Ummeldung, Anpassen von Lampen/Gardinen/Herd u. Ä. ab – ohne Einzelnachweis.

Umzug am / ab

Weitere Personen im Haushalt (Ehegatte, Kinder …)

Wohnungssituation

Pauschale Berechtigte(r)0,00 €

weitere Personen0,00 €

Pauschvergütung gesamt0,00 €

3. Nachgewiesene Kosten

Zusätzlich zur Pauschale abziehbar – Belege aufbewahren.

Transportkosten (Spedition, Mietwagen, Helfer)

Reisekosten Wohnungssuche & Umzugstag

Maklergebühr für die Mietwohnung

Doppelte Mietzahlungen (Übergangszeit)

Umzugsbedingter Nachhilfeunterricht (§ 9 BUKG)

Nur bis zum jeweils geltenden Höchstbetrag – bitte den aktuellen Wert des BMF-Schreibens prüfen.

Sonstige nachgewiesene Kosten

Nachgewiesene Kosten gesamt0,00 €

Als Werbungskosten abziehbar0,00 €

Rechtsgrundlage: Beruflich veranlasste Umzugskosten sind Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 1 EStG); für die Höhe der abziehbaren Beträge zieht die Finanzverwaltung das Bundesumzugskostengesetz heran. Pauschvergütung § 10 BUKG: 964 € für die berechtigte Person, 643 € für jede weitere zum Haushalt gehörende Person, 193 € ohne eigene Wohnung vor bzw. nach dem Umzug — Beträge für Umzüge ab 01.03.2024 (BMF-Schreiben vom 28.12.2023, BStBl I 2024 S. 84; für 2025 und 2026 unverändert). Statt der Pauschale können die sonstigen Umzugsauslagen auch einzeln nachgewiesen werden. Bei privatem Anlass kommt für Umzugsdienstleistungen eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG in Betracht. Ohne Gewähr.